関税は普段あまり馴染みのないものですが、海外ショッピングが好きな方なら必ず知っておきたい知識です。この記事では「個人輸入と商業輸入の違い」から「関税計算方法」まで、わかりやすく解説します！
個人輸入 vs 商業輸入の違い
個人輸入とは？
個人名義での少量輸入
同一商品2個まで（個人使用が前提）
※明らかに個人使用を超える場合は商業輸入とみなされます
個人輸入のメリット
CIF価格1万円以下なら免税
著作権商品も少量なら個人使用として輸入可能
主な配送方法：EMS、eパケット、e特快など郵便系
個人輸入のデメリット
輸入許可書が発行されないため、転売時の消費税控除不可
商業輸入とは？
企業が販売目的で行う輸入のこと。
「会社名義での輸入＝商業輸入」と思われがちですが、実は輸入目的が重要です。
商業輸入のメリット
輸入許可書が発行され、消費税控除可能（※詳細は別途ご確認ください）
数量制限なし
商業輸入のデメリット
・申告金額に関わらず、課税対象なら必ず納税必要
※「今まで税金請求されなかった」という場合、実際は数円～数十円の税金を物流会社が負担しているケースがほとんどです（徴収コストを考慮）
注意）個人輸入か商業輸入かは「配送先」ではなく「通関チャネル」で判断されます。
例：OCS、流通王、佐川＝商業チャネル／郵便EMS＝個人輸入
関税の内訳と計算方法
支払う税金＝関税＋消費税＋地方消費税＋手数料（商業輸入のみ）
- 関税税率
関税＝CIF価格×税率
HSコード別税率表（中国RCEP適用）：
https://www.kanzei.or.jp/statistical/tariff/headline/hs1dig/j#hs1dig01
※HSコード未指定の場合は通関業者が判断 - 消費税：（関税＋CIF価格）×7.8%
- 地方消費税：消費税額×22/78
- 手数料について
商業輸入の場合、物流会社が立替えた税金に対して手数料が発生します。
＜主要業者の手数料＞
OCS：立替金額の2% または 1,650円（高い方）
流通王：立替金額の5.5%
具体計算一例（B2C：申告価格の60%評価）
- 申告金額：935.8USD
関税率：6.5%
為替レート：144.32 - CIF価格：
935.8USD×60%＝400.95USD
→400.95×144.32＝57,865円 - 関税：
57,000円×6.5%＝3,700円（端数切り捨て） - 消費税：
(57,865＋3,700)＝61,000円→61,000×0.078＝4,700円（端数切り捨て） - 地方消費税：
4,700×22/78＝1,300円（端数切り捨て） - 手数料
OCS:1650円 流通王：534円
お支払い金額 = 3,700＋4,700＋1,300＋手数料
手数料を節約する方法
関税引落口座を開設し物流会社に登録
→税金は口座から自動引き落とし（立替不要）
郵便系（EMS等）を利用
※個人輸入の場合は納税義務が受取人にあるため手数料発生なし
※注意：制度改正により内容が変更される可能性があります。最新情報は関連機関でご確認ください。
